Alors que le monde des contrats à terme et options offre des possibilités excitantes pour faire des profits substantiels, le futur futures ou trader options doit se familiariser avec au moins une connaissance de base des règles fiscales entourant ces dérivés. Cet article sera une brève introduction au monde complexe des règles d'impôt sur les options et les lignes directrices pas si complexes pour les futures. Cependant, les traitements fiscaux pour ces deux types d'instruments sont incroyablement complexes, et le lecteur est encouragé à consulter un professionnel de l'impôt avant de se lancer dans leur voyage commercial. Le traitement fiscal des négociateurs à terme bénéficie d'un traitement fiscal plus favorable que celui des courtiers en actions en vertu de l'article 1256 du Code des impôts (IRC). 1256 stipule que tout contrat à terme négocié sur une bourse américaine, un contrat en devises étrangères, une option d'actions pour les courtiers, un contrat à terme sur titres négociables ou un contrat à terme sur indices est imposé à 60 p. 100 pour les gains en capital à long terme et à 40 p. De combien de temps le commerce a été ouvert. Comme le taux maximal des gains en capital à long terme est de 15 p. 100 et que le taux maximal des gains en capital à court terme est de 35 p. 100, le taux d'imposition total maximal s'établit à 23 p. Les contrats de l'article 1256 sont également marqués sur le marché à la fin de chaque année, les commerçants peuvent déclarer tous les gains et pertes réalisés et non réalisés et sont exemptés des règles de vente au lavage. Par exemple, en Février de cette année, Bob a acheté un contrat d'une valeur de 20.000. Si le 31 décembre (dernier jour de l'année d'imposition), la juste valeur marchande de ce contrat est de 26 000, Bob comptabilisera un gain en capital de 6 000 sur sa déclaration de revenus de 2015. Ce 6000 sera taxé sur le taux 6040. Maintenant, si Bob vend son contrat en 2016 pour 24 000, il reconnaîtra une perte de 2000 sur sa déclaration de revenus 2016, qui sera également imposé sur la base 6040. Si un commerçant à terme désire reporter des pertes en vertu de l'article 1256, il est autorisé à le faire pour une période maximale de trois ans, à condition que les pertes reportées ne dépassent pas les gains nets de l'année précédente et ne puissent pas augmenter Une perte d'exploitation de cette année. La perte est reportée d'abord à la première année, et les montants restants sont portés aux deux prochaines années. Comme d'habitude, la règle 6040 s'applique. A l'inverse, si des pertes non absorbées subsistent après le report, ces pertes peuvent être reportées. Traitement fiscal des options Le traitement fiscal des options est beaucoup plus complexe que les contrats à terme. Les écrivains et acheteurs d'appels et de mises peuvent faire face à des gains en capital à long ou à court terme, tout en étant assujettis à des règles de vente et de chevauchement. Les négociants en options qui achètent et vendent leurs options à des gains ou des pertes peuvent être imposés à court terme si le commerce a duré moins d'un an, ou à long terme si le commerce a duré plus d'un an. Si une option précédemment achetée expire sans être exercée, l'acheteur de l'option fera face à une perte en capital à court ou à long terme. En fonction de la durée totale de détention. Les écrivains d'options reconnaîtront les gains à court ou à long terme en fonction des circonstances dans lesquelles ils ferment leurs positions. Si l'option qu'ils ont écrit est exercée, plusieurs choses peuvent se produire: Si l'option écrite était un appel nu. Les actions seraient annulées et la prime reçue sera virée sur le prix de vente des actions. Puisque c'était une option nue. L'opération serait taxée à court terme. Si l'option écrite était un appel couvert et si les grèves étaient hors de ou à l'argent. La prime d'appel serait ajoutée au prix de vente des actions et l'opération serait imposée soit comme un gain en capital à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle l'auteur de l'appel couvert détenait les actions avant l'exercice de l'option. Si l'appel visé a été écrit pour une grève dans l'argent, selon qu'il s'agissait ou non d'un appel couvert admissible ou non qualifié, l'auteur pourrait devoir réclamer des gains en capital à court ou à long terme. Voici une liste de spécifications d'appels couverts admissibles. Si l'option écrite était un put et l'option est exercée, l'écrivain serait tout simplement soustraire la prime reçue pour le put de leur coût moyen d'action. Encore une fois, en fonction de la durée de la négociation est ouvert à partir du moment de l'exercice de l'option des actions ont été acquis à quand l'écrivain vend les actions, le commerce pourrait être imposé sur une base à long ou à court terme. Pour les expéditeurs et les appelants, si une option expire sans être exercée ou est achetée à la clôture, elle est traitée comme un gain en capital à court terme. Inversement, quand un acheteur exerce une option, les processus sont un peu moins compliqué, mais ils ont encore leurs nuances. Lorsqu'un appel est exercé, la prime payée pour l'option est rattachée à la base de coûts des actions dans lesquelles l'acheteur est maintenant long. La transaction sera imposée à court ou à long terme, selon la durée de l'acheteur Les actions avant de les revendre. Un acheteur mis, d'autre part, doit s'assurer qu'ils ont détenu les actions pendant au moins un an avant d'acheter une mise de protection. Sinon ils seront imposés sur les gains en capital à court terme. En d'autres termes, même si Sandy a tenu ses actions pendant onze mois, si Sandy achète une option de vente. Toute la durée de détention de ses actions est annulée et elle doit maintenant payer des gains en capital à court terme. Voici un tableau de l'IRS. Résumant les règles fiscales pour les acheteurs et les vendeurs d'options: Alors que les traders à terme n'ont pas à se soucier des règles de lavage-vente, les opérateurs d'options ne sont pas aussi chanceux. En vertu de la règle de la vente au lavage, les pertes sur des titres sensiblement identiques ne peuvent être reportées dans un délai de 30 jours. En d'autres termes, si Mike prend une perte sur certaines actions, il ne peut pas porter cette perte vers une option d'achat du même stock dans les 30 jours de la perte. Au lieu de cela, la période de détention de Mikes commencera le jour où il a vendu les actions, et la prime d'appel, ainsi que la perte de la vente initiale, seront ajoutées à la base de coûts des actions lors de l'exercice de l'option d'achat. De même, si Mike devait prendre une perte sur une option et acheter une autre option du même sous-jacent, la perte serait ajoutée à la prime de la nouvelle option. Straddles à des fins fiscales englobent un concept plus large que les options de vanille simple chevauchement. L'IRS définit les chevilles comme prenant des positions opposées dans des instruments semblables pour diminuer le risque de perte, puisque les instruments devraient varier inversement aux mouvements du marché. Essentiellement, si un chevauchement est considéré comme de base à des fins fiscales, les pertes accumulées à une étape de la transaction ne sont rapportées que sur les années fiscales en cours jusqu'à ce que ces pertes compensent un gain non réalisé sur la position opposée. En d'autres termes, si Alice entre en position de chevauchement sur XYZ en 2015 et le stock tombe en panne, et elle décide de vendre son option d'achat pour une perte de 8, tout en gardant son option de vente (qui a maintenant un gain non réalisé de 5) En vertu de la règle straddle, elle ne peut reconnaître une perte de 3 sur son 2015 déclaration d'impôt non le 8 dans son intégralité de l'option d'achat. Si Alice avait choisi d'identifier ce chevauchement, la perte totale de l'appel sera rattachée à la base de coûts de son option de vente. L'IRS a une liste de règles relatives à l'identification d'un chevauchement. Bien que le processus de déclaration fiscale des contrats à terme soit apparemment simple, on ne peut pas en dire autant du traitement fiscal des options. Si vous envisagez de négocier ou d'investir dans l'un ou l'autre de ces produits dérivés, il est impératif que vous construisez au moins une familiarité passant avec les différentes règles fiscales qui vous attendent. Beaucoup de procédures fiscales, en particulier celles qui se rapportent à des options, sont au-delà de la portée de cet article, et cette lecture ne devrait servir que comme point de départ pour plus de diligence raisonnable ou de consultation avec un professionnel fiscal. Bénéfices Impôts canadiens sur les bénéfices de négociation d'options binaires Même en tant qu'instrument de négociation non officiel, les options binaires sont imposables. Les lois varient en fonction de votre pays de résidence et bien que certains pays n'obligent pas les commerçants à déclarer officiellement les bénéfices des options de négociation, beaucoup d'autres, comme le Canada, imposent que tous les profits soient dûment remplis sur un rapport d'impôt. Faire des impôts est la période de l'année la plupart des gens redoutent. Si vous compilez tous vos documents et la tête à un comptable ou vous utilisez un logiciel pour le faire vous-même, les subtilités du système peut obtenir écrasante très rapidement. Pour les personnes ayant des comptes simples (par exemple, aucun investissement), le processus est rationalisé pour la plupart, mais pour les commerçants d'options binaires, les choses peuvent devenir un peu risqué étant donné que l'industrie n'a pas encore été réglementée au Canada, ce qui rend difficile d'accéder à la Informations correctes via des canaux officiels. En tant que commerçant canadien, vous êtes tenu par la loi de produire une déclaration de revenus, peu importe comment vous obtenez votre revenu total et d'où il vient. Étant donné qu'aucun courtier en options binaires ne retient une partie de vos bénéfices à des fins fiscales, cela serait impossible compte tenu du fait que les commerçants viennent de tant de pays différents que vous êtes seul responsable de déclarer les impôts sur vos gains. En général, tous les bénéfices des options binaires sont taxés en gains en capital. Le premier élément à prendre note de la taxe sur les options binaires est que tous les gains réalisés à partir d'options doivent être déclarés dans l'année d'imposition au cours de laquelle les options ont expiré. Par exemple, si l'un de vos métiers a commencé à la fin de décembre un an et a expiré dans l'argent au début de Janvier, vous inclure les bénéfices de ce commerce sur vos impôts pour cette nouvelle année. Dès que vous commencez à négocier, il est crucial que vous trouver un moyen de garder une trace de toutes vos transactions. Chaque dépôt, chaque retrait, et tous vos détails commerciaux, indépendamment de si elles finissent dans l'argent ou hors de l'argent doit être enregistré. Cela peut sembler très fastidieux, mais une fois que vous trouverez la bonne configuration pour vos circonstances commerciales, il deviendra une seconde nature de mettre à jour votre feuille de travail sur une base régulière. Vous serez reconnaissant d'avoir fait cela lorsque la saison des impôts arrive. La façon la plus simple et la plus simple de le faire est d'utiliser une feuille de calcul où vous pouvez utiliser la formule pour calculer automatiquement le montant total de vos profits et pertes. Lorsque vous êtes prêt à faire vos impôts, tout ce que vous aurez à faire est de se référer à votre document pour les montants à inclure sur votre retour. Un aspect qui a tendance à être oublié avec les impôts sur les options binaires au Canada est que vous êtes autorisé à utiliser toutes les dépenses liées à vos activités de négociation et de les réclamer comme déductions. Toutefois, afin de le faire correctement et de le faire accepter par l'Agence du revenu du Canada (ARC), vous devez avoir tous les reçus des articles que vous déclarez sur votre déclaration de revenus et vous devez également être en mesure de justifier comment chaque achat était strictement lié à la négociation Activités. Cela peut inclure tout de l'achat de matériel commercial à un ordinateur. Tant que vous êtes bien organisé et avez de solides compétences en tenue de dossiers, déposer des taxes sur les options binaires devrait être une brise. Nous vous conseillons de consulter un comptable averti pour obtenir des conseils supplémentaires. Guide de nos guides par provinceSi vous recevez une option d'achat d'actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016
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